Откуда взялась цифра 20 млн и что с планами по снижению

Раньше планировалось, что лимит будут снижать поэтапно: сначала до 20 млн, потом до 15, потом до 10… Но хорошая новость: этот поэтапный спуск отменили.

По закону № 228‑ФЗ от 04 июля 2026 года лимит для освобождения от НДС на УСН зафиксирован на уровне 20 млн рублей до 2029 года включительно. То есть ближайшие годы ориентируемся именно на эту цифру.

Важный нюанс: освобождение от НДС в текущем году определяют по доходам предыдущего календарного года. То есть чтобы в 2027 году не платить НДС, ваши доходы за 2026 год должны быть не больше 20 млн руб.

Как вовремя заметить, что вы приближаетесь к порогу

Не ждите декабря: если в конце года внезапно окажется, что вы на 21 млн, «откатить» уже не получится.

Что делать прямо сейчас:

• Ведите учёт доходов нарастающим итогом. В КУДиР или в вашей учётной системе (например, 1С) регулярно смотрите графу «Доходы».

• Считайте по кассовому методу. Доход — это когда деньги реально пришли на счёт или в кассу. Отгрузка без оплаты в лимит пока не попадает.

• Не вычитайте расходы. Даже если у вас УСН «доходы минус расходы», для лимита в 20 млн считают полную сумму поступлений, без учёта расходов.

• Исключите «неучтённые» суммы. Некоторые поступления не считаются доходом для этого лимита: залоги, возвраты, вклады в уставный капитал, отдельные субсидии и т. п. (ст. 251 НК РФ).

Практический совет: Настройте в учетной системе уведомление на отметке 18 млн руб. Это даст вам месяц-два на принятие стратегического решения.

Что будет, если превысить 20 млн

С 1‑го числа месяца, следующего за месяцем превышения, вы становитесь плательщиком НДС. Это значит:

• нужно выставлять счета‑фактуры;

• вести книги покупок и продаж;

• сдавать декларацию по НДС;

• следить за вычетами и подтверждать документы.

Это не катастрофа, но это другая нагрузка и другая математика.

Математика выбора: Специальная ставка 5% vs ОСНО 22%

Когда порог пройден, у вас два пути. И выбор здесь зависит не от симпатии к цифрам, а от структуры ваших расходов.

Вариант 1: Специальная ставка 5% (без права на вычеты)

* Кому выгодно: У кого доля «входящего» НДС от поставщиков минимальна (услуги, аренда, консалтинг, где основные расходы — это зарплата и налоги).

* Плюс: Простота учета. Вы просто добавляете 5% к цене и отдаете их государству.

* Минус: Вы не можете уменьшить свой налог на тот НДС, который выставили вам поставщики.

Вариант 2: Переход на ОСНО (Общий режим) со ставкой 22%

* Кому выгодно: Тем, кто много покупает у плательщиков НДС (производство, оптовая торговля).

* Плюс: Вы имеете право на полный вычет. Если вы купили товар с НДС 22% и продали его, вы платите налог только с разницы (наценки). Часто это выходит дешевле, чем «чистые» 5% от всего оборота.

* Минус: Сложный бухгалтерский учет и риск камеральных проверок по вычетам.

Важный нюанс 2026 года:

Помните, что базовая ставка НДС теперь 22%. Если ваша маржинальность (наценка) низкая, а поставщики работают с НДС — не бойтесь общего режима. В этой ситуации 5% «сверху» от всей выручки могут просто съесть вашу чистую прибыль.

Простой способ выбрать вариант

Сделайте мини‑расчёт на бумаге или в Excel:

1. Возьмите планируемые доходы за квартал/год.

2. Оцените сумму закупок у поставщиков, которые платят НДС.

3. Посчитайте НДС к уплате по двум сценариям:

◦ по ставке 5%: это просто 5% от доходов (без вычетов).

◦ по ставке 22%: 22% от доходов минус 22% (или 10%) от закупок с НДС.

Сравните итоговые суммы. Тот вариант, где налог к уплате меньше — выгоднее.

Пример: доход 30 млн, закупки с НДС — 20 млн.

• При 5%: 30 × 5% = 1,5 млн руб.

• При 22%: (30 × 22%) − (20 × 22%) = 6,6 − 4,4 = 2,2 млн руб.

В этом случае 5% выгоднее.

А если закупки с НДС будут 27 млн, то: 6,6 − 5,94 = 0,66 млн — и тогда выгоднее 22% с вычетами.

Что ещё учесть

• Если вы совмещаете режимы или у вас несколько направлений, лимит считают по совокупному доходу на УСН.

• Перенос части оплат на следующий год — рабочий инструмент, но только если это экономически обоснованно и корректно документально.

• Заранее обсудите с бухгалтером, как будете выставлять счета‑фактуры и вести учёт, если придётся перейти на НДС.

Главный вывод:

20 млн - это не «где‑то далеко», а вполне достижимый порог даже для небольшого бизнеса. Контролируйте доходы в течение года, считайте варианты заранее и не принимайте решение «на коленке» в декабре.

Об авторе:

Юлия Антипова

▪️Автор практических курсов и мастер‑классов:

📎«Бухгалтер ОСНО»;

📎«Эксперт ИП. Всё просто»;

📎«Бухгалтер НДС на УСН»;

📎«Как работать с требованиями ФНС»;

📎«Бухгалтерский и налоговый учёт ВЭД»;

📎«Переходный период по НДС со ставки 20 % на 22 % и УСН на НДС в 2026 году»;

📎«Практический мастер‑класс по составлению учётной политики»;

📎«Практикум по составлению пояснений к годовой бухгалтерской отчётности за 2025 год».

(Образовательная лицензия № Л035-01278-13/04100324 от 26.12.2025)

▪️Наставник для бухгалтеров по профессиональной деятельности;

▪️Создатель закрытого Telegram‑чата «Ты же Бухгалтер» для поддержки коллег;

▪️На обслуживании — более 40 предпринимателей на разных системах налогообложения и в различных сферах деятельности.